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财税工作咨询代理
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督,税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总,并编制出纳税申报表;税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况,进行控制、检查,并对违法行为加以纠正和制裁。北京导法律师事务所与时俱进,适应目前国家在财税方面的新形式,吸收财务 税务专家加入团队,在财务税务方面积累了一些成功的办案经验,为客户提供了优质高效的法律服务。
《涉税专业服务监管办法(试行)》(国家税务总局公告2017年第13号)的出台,律师+注册会计师+注册税务师组成的团队从事税务代理各项业务具有专业融合的优势。专业服务机构可以从事下列涉税业务:
(一)纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。
(二)一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。
(三)专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。
(四)税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。
(五)涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。
(六)纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托,依法对企业纳税情况进行审查,作出专业结论。
(七)其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
(八)其他涉税服务。
为适应新政策,实现对企业发展的保驾护航作用,律师+注册会计师+注册税务师组成互补团队为企业提供高效质优的服务。这样的团队将律师在合同管理、行政程序和诉讼、复议实践当中的专业特长同注册会计师在财会法规方面的专业特长和经验以及注册税务师在繁杂的税务政策和专业特长完整地组合在一起,形成一个专业互补的服务链条;极大地减轻了企业家在合规经营以及财税方面的税款缴纳、罚款、行政处罚及刑事方面的风险责任,为企业在各级资本市场上立足,企业家在市场上获得更好的信誉,企业获得稳步发展奠定了坚实的基础。
下面结合最繁琐的公司清算注销阶段实际操作说明服务流程,以北京某咨询管理公司注销为例,该公司增值税发票在国税购买,增值税和企业所得税在国税缴纳;在地税缴纳的税种由城建税、教育费附加等、房产税、印花税、个人所得税以及与工资总额挂钩的残疾人保障金等构成。该公司所在行业没有减免税优惠,也未取得审批或者相关备案文件。2017年5月股东会决议解散,办理注销手续,消除法定代表人和股东的风险责任(如果股东会不能做出决议,则工商和税务无法办理注销手续)。
地税注销流程
注册会计师(财税顾问)见到注销决议,询问企业网络报税情况正常后审核注销决议前三年的总账、明细账、记账凭证、银行对账单、资产负债表、损益表等,同时审核注册企业的章程(需工商档案系统查询打印)、住所证明合同租金发票、主要的收入和支出合同等会计和经营资料。
注册税务师审核公司涉及的税种以及缴纳情况,清理涉及的流转税、房产税、印花税、个人所得税、企业所得税、税收优惠政策依据及享受税收待遇情况、残疾人就业保障金缴纳情况等,并审查《资产负债表》和《损益表》,处理表内风险事项为清税做好准备工作(为进入税务注销程序打牢基础)
注册会计师、注册税务师提出资料准备方面的整改建议,企业会计和管理人员准备完善相关材料和报表,调整资产负债表事项。
律师根据企业资料,向明确的债务人、债权人发出清算通知,登记债权债务,依法处理《资产负债表》事项。
联系地税管理所专管员,在报审记账凭证、总账、明细账后,登录税务管理计算机平台系统审核报税情况。通过后取得地税《注销结税资料清单》。
律师按照地税《注销结税资料清单》准备原件和复印件整套文件,齐备后到地税局注销管理岗提交材料,工作人员在审核金税三期系统后审核提交的材料并受理。 待安排税务局委托的税务师事务所注册税务师有关人员税务审计后办理补税相关事宜。
律师联系地税局注销管理岗承办人出具《地税注销税务登记申请审批表》,经过纳税人申请盖章、税务受理人员签字、清缴税款滞纳金罚款、缴销发票、税务检查、收缴税务证件等岗位审查后由税务局部门负责人签批。
律师取得地税注销批复(如果不能批复,律师代理进入复议或者行政诉讼等法律程序)。
国税注销流程
律师审查企业完成注销待办事宜:是否还有结存发票?注销当月不得开具任何发票,一般纳税人不得认证进项税发票;注销决议是否符合要求?是否属于执照被吊销企业?是否遗失公章?是否有多缴税款?是否非正常企业,是否丢失税控、发票、或者有未完成的行政处罚?是否为出口退税企业?是否有欠税,是否已经完成当月/当季申报?是否未在当月办结注销(次月注销时需重新进行纳税申报)、当月未办结注销的企业,次月继续办理注销,管理所签字是否在20个工作日有效期内(如果超出有效期内,需持《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》重新找管理所进行签字)。
律师加入到公司办税员系统认证中,到国税窗口领取《清税申报表》或者《注销税务登记申请审批表》,完成注销待办事宜后办理税控注销(税控注销窗口登录系统,需要审验已开发票情况,需带相关账本)。
国税局网站下载申报表:《(2014版)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》、《中华人民共和国企业年度关联往来报告表》(1张主表9张附表)、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(1张主表3张附表)
将清算期间的债权债务、以及《资产负债表》中的其他事项处理完毕后,向企业所得税的税务机关申报《企业清算所得税申报表》,办理清算所得税申报。
以上表格需要到管理所办理税务检查事项,由管理所签字。
之后到办税服务厅申报纳税窗口完成申报。
申报后到办税服务厅税务登记窗口完成企业注销事项,提交《防伪税控清缴表》或《税控收款机注销登记表》、《公司注销决议》、《清税申请表》或《注销税务登记证申请审批表》。带营业执照、公章。
次月5—15日携带企业公章由法定代表人或代理人到综合服务厅窗口领取注销批复。
工商机关执照注销
律师指导企业依据《公司法》成立清算组,办理报纸清算公告并网络办理清算组企业注销备案登记,网上审批通过后预约现场办理工商行政机关《撤销备案通知书》。
同时办理清理债权债务、清理税款、清理人员工资等《资产负债表》科目事宜,完成后形成《清算报告》,办理《清算所得税申报》后注销所得税税务机关手续。
最后连同税务注销审批文件和公告报纸在工商行政机关网上申报注销,审批通过后预约现场办理。
取得工商行政机关《注销通知书》。股东和法定代表人义务完结,风险结清。